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纳税筹划培训参考资料
·企业所得税法中公益、救济性的捐赠在年纳税所得额3%以内准予扣除，后面又讲到四种情况的捐赠可以全额扣除。全额扣除的数额是否受到3%的限制？是否可以超过3%？
企业所得税法中所指的公益、救济性捐赠是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。对于公益、救济性捐赠，企业所得税法明确的是按应纳税所得额的3％以内可以扣除，超过部分不予扣除。对于...
·教材中说增值税因其属价外税，故不属于企业所得税应纳税所得额的扣除项目，请给予解释？
从计税原理来说，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。由于新增价值或商品附加值难以计算和把握，因此现行增值税采用了间接计算的办法，即按销售额计算税款，然后再扣除上一环节已缴纳的增值税，其余额即为纳税人应缴的增值税款...
·第38页中“四、销售特定货物应纳税额的计算”中，请解释“（三）经有权机关批准的免税商店零售免税货物。”免税是免的什么税，如果免的是增值税，为什么又征收4％的增值税？
免税商店是指免征进口或出口关税的商店，并不免征增值税。...
·企业在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目为何包含土地增值税？计提及交纳土地增值税的有关账务处理是什么？计提及交纳关税的账务处理？
按照税法规定，只有增值税为价外税，与企业的会计利润无关，而其他税金均属于价内税，可以在收入总额中予以扣除。
计提及交纳土地增值税的会计处理，请参见《会计》教材第138页。计提及交纳关税时，属于进口关税的，一般直接计入...
·代销，代购业务中的委托方支付手续费，应如何纳税
1.代销支付手续费应该交营业税，（加价的部分应该同时交营业税和增值税）
2.对于代购满足三项条件的应该要交营业税，不满足要交增值税
3.委托方当然都按照协议价格确认增值税的销项价格，这里分清况是在确定受托方的纳税。
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